Что меняется: до и после 1 ноября 2025 года
Основная цель реформы — убрать из процесса взыскания бесспорных долгов судебное звено, которое, по мнению законодателей, становилось избыточной бюрократической процедурой. Ранее суды ежегодно рассматривали миллионы дел о взыскании налогов, и в большинстве случаев судебный приказ выносился формально, без вызова сторон. Теперь же, если гражданин не выражает активного несогласия с начисленной суммой, его долг по умолчанию считается бесспорным.
Для наглядности сравним старый и новый порядки взыскания.
| Критерий | До 1 ноября 2025 года (Судебный порядок) | После 1 ноября 2025 года (Внесудебный порядок) |
|---|---|---|
| Основание для взыскания | Судебный приказ или решение суда. | Решение о взыскании, принятое налоговым органом. |
| Участие суда | Обязательно. Налоговая служба обращалась в суд. | Исключено для бесспорных долгов. Суд подключается только при наличии спора. |
| Роль налогоплательщика | Мог отменить судебный приказ, подав простое возражение. | Должен активно оспаривать долг в течение 30 дней, иначе он будет взыскан автоматически. |
| Скорость взыскания | Процесс мог занимать несколько месяцев. | Списание средств со счета может произойти чуть более чем через месяц после уведомления. |
Как будет работать новая система: пошаговый разбор
Новый механизм взыскания выглядит как четко отлаженный автоматизированный процесс. Важно понимать каждый его этап, чтобы вовремя среагировать.
- Возникновение долга. На вашем Едином налоговом счете (ЕНС) образуется отрицательное сальдо.
- Требование об уплате. Налоговая инспекция направляет вам требование погасить задолженность. Сроки его направления зависят от суммы долга.
- Решение о взыскании. Если вы не погасили долг в указанный срок, ФНС в течение 6 месяцев принимает решение о взыскании и размещает его в специальном электронном реестре.
- Уведомление. Вас информируют о принятом решении через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал «Госуслуги» или, в крайнем случае, заказным письмом.
- Период на возражение. С момента уведомления у вас есть 30 рабочих дней, чтобы подать возражения, если вы не согласны с суммой долга.
- Автоматическое списание. Если в течение 30 дней возражений не поступило, налоговый орган направляет в банки поручение на списание суммы долга с ваших счетов, включая вклады, электронные и цифровые кошельки.
- Взыскание за счет имущества. Если денежных средств на счетах недостаточно, с 1 апреля 2026 года ФНС сможет инициировать взыскание за счет вашего имущества через службу судебных приставов.
Ключевой риск!
Новая система работает по принципу «презумпции согласия». Если вы не заявили о своем несогласии в установленный срок, считается, что вы признали долг, и механизм принудительного взыскания запускается автоматически.
Возникли вопросы по налоговой задолженности?
Наши налоговые юристы помогут разобраться в ситуации и защитить ваши права
Как действовать, чтобы защитить свои права: практическое руководство
Новый порядок требует от граждан проактивной позиции. Пассивное ожидание может привести к неожиданному списанию средств. Вот конкретные шаги, которые помогут вам контролировать ситуацию и защитить свои интересы.
1. Регулярно проверяйте уведомления
Возьмите за правило хотя бы раз в месяц проверять личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и портал «Госуслуги». Это ваши основные каналы связи с налоговой. Не стоит полагаться на бумажные письма — они могут затеряться на почте или прийти с опозданием, а драгоценное время на реакцию будет упущено.
2. Храните все платежные документы
Обязательно сохраняйте все квитанции, чеки и выписки, подтверждающие уплату налогов. Ошибки в системе ФНС случаются: платеж могут не учесть, зачислить не на тот счет или просто неверно рассчитать сумму. Храните документы как минимум три года — это стандартный срок исковой давности по налоговым обязательствам. Удобнее всего создать для этого отдельную папку на компьютере или в облачном хранилище.
3. Действуйте незамедлительно при несогласии
Если вы получили уведомление о задолженности, с которой не согласны, у вас есть всего 30 рабочих дней на реакцию. Не откладывайте решение проблемы. Ваши действия:
- Подайте заявление о перерасчете. Если вы считаете, что сумма начислена неверно, подайте в свою налоговую инспекцию заявление с требованием провести сверку и перерасчет.
- Подайте жалобу. Если в перерасчете отказали или вы не согласны с действиями инспекции, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Важно, что на время рассмотрения жалобы процедура взыскания приостанавливается.
4. Защитите свой прожиточный минимум
Закон защищает от взыскания часть ваших доходов. Банк не имеет права списывать средства с определенных социальных выплат. Кроме того, вы имеете право на сохранение ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума (федерального или регионального, если он выше). Для этого необходимо подать в банк, где у вас открыт счет, соответствующее заявление. Если на вашем иждивении находятся другие лица, вы можете претендовать на сохранение большей суммы.
5. Не бойтесь обращаться к юристам
Если сумма долга значительна, вы не понимаете причину его возникновения или налоговая служба игнорирует ваши обращения, не стоит пытаться решить проблему в одиночку. Квалифицированный налоговый юрист поможет грамотно составить жалобу, представит ваши интересы в споре с ФНС и, при необходимости, в суде. Своевременное обращение к специалисту — это инвестиция в ваше финансовое спокойствие.
Нужна помощь с налоговой задолженностью?
Запишитесь на бесплатную консультацию налогового юриста прямо сейчас!
Часто задаваемые вопросы о законе № 287-ФЗ
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (lkfl.nalog.ru) — наиболее полная информация о состоянии Единого налогового счета
- Портал Госуслуги — в разделе «Налоги» можно посмотреть задолженность и оплатить её онлайн
- Мобильное приложение ФНС — удобно для оперативного контроля
- Личное обращение в налоговую инспекцию по месту жительства
- Соберите документы, подтверждающие вашу правоту (платежки, чеки, выписки, декларации)
- Подайте заявление о проведении сверки в налоговую инспекцию — это позволит выявить расхождения в учете платежей
- Направьте возражения на решение о взыскании в течение 30 рабочих дней с момента получения уведомления
- Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, если ваши аргументы не приняли
- Обратитесь в суд, если административные меры не помогли
- Нельзя списывать средства, которые поступили в качестве социальных выплат (пенсии, пособия, материнский капитал, компенсации)
- Нельзя списывать средства, если после списания у вас останется меньше прожиточного минимума на вас и ваших иждивенцев
- Для защиты этих средств нужно подать в банк соответствующее заявление с документами, подтверждающими происхождение денег или наличие иждивенцев
- Сначала пройти досудебный порядок — подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (это обязательное условие)
- После получения ответа на жалобу (или если ответ не дан в установленный срок) подать административное исковое заявление в суд
- Срок для обращения в суд — 3 месяца с момента, когда вы узнали о нарушении своих прав
- После получения уведомления о решении о взыскании у вас есть 30 рабочих дней на подачу возражений
- Если возражения не поданы, налоговая направляет в банк поручение на списание средств
- Банк обязан исполнить поручение в течение 1 рабочего дня с момента его получения
- Автоматическое списание средств со всех ваших банковских счетов
- Начисление пеней — за каждый день просрочки начисляется 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ
- Взыскание за счет имущества — с 1 апреля 2026 года при недостаточности денежных средств ФНС сможет обратить взыскание на ваше имущество через судебных приставов
- Ограничение выезда за границу — при долге свыше 30 000 рублей приставы могут наложить запрет на выезд
- Уголовная ответственность — при крупных размерах неуплаты налогов возможно уголовное преследование
- Сумма долга значительная (более 100 000 рублей)
- Ситуация юридически сложная — есть спорные моменты в расчетах, неясности в применении налогового законодательства
- Налоговая отказывается идти на диалог и провести сверку
- Вам нужно быстро приостановить взыскание
- Дело дошло до суда — здесь без профессионального представителя обойтись крайне сложно
Наши налоговые юристы помогут вам:
- Провести правовой анализ налоговой ситуации
- Подготовить и подать жалобу в налоговый орган
- Провести сверку с налоговой инспекцией
- Представить ваши интересы в споре с ФНС
- Оспорить неправомерные начисления в суде
- Добиться приостановки или отмены взыскания